工作任务一：固定资产管理

酒店固定资产管理包括固定资产的预算管理和采购流程、固定资产的旧年限和残值规定、固定资产日常管理和维护流程、固定资产盘点流程、究购店资产盘点流程以及固定资产报废流程。

工作情境

Lisa已经熟悉了餐厅的组织架构和岗位职责，由于她的优秀表现，餐厅主管决定多教她一些餐厅资产管理方面的知识，今天她将跟随主管一起学习餐厅固定资产管理的相关知识和技能。

学习目标：

1、明确酒店固定资产盘点的意义； 2、阐述固定资产盘点的步骤、流程和要点； 3、借助各类报表及工具进行固定资产盘点工作； 4、依据固定资产盘点表提出固定资产管理整改方案；

重难点：

固定资产盘点的步骤、流程和要点 固定资产数字化建档

基本知识

认识固定资产及其相关规定

(一)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。 1、单位价值较高（各企业制定的标准不同，通常为单价2000元以上的资产）。 2、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而长期持有的。 3、设计使用年限超过一年。 (二)将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产，如： 1、企业房屋、建筑物、构筑物。 2、复印机、相片冲印设备、运输车辆等。 3、中央空调、监控系统、消防系统、网络通信设备及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。 (三)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为运营资产（OE）或低值易耗品管理按企业存货管理办法执行。运营资产，应包括(但不仅限于)下列项目： 1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。 2、电视机、音箱、显示器、投影仪等。 3、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。 4、电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。 5、厨房中除冷柜以外的所有工、器具。 6、地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。 7、制服、餐桌用品、麻棉制品等。 8、在经营过程中周转使用的包装容器等。 9、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。 (四)低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目： 1、各种塑料打包盒、一次性筷子、塑料餐具、纸杯等一次性用品。 2、各类便携糖包、茶包、咖啡粉、奶精等消耗食品（部分餐厅会将此类食品计为食品成本）。 3、餐厅的牙签、纸巾、吸管等客用品。 (五)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。 (六)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。

固定资产预算制度

每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。 企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。 工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。 企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。 企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。 企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

固定资产购建及形成

资产的更新增置需本着节约成本和有效利用现有资源的原则，在无重大影响使用的情况下，各门店应尽量使用旧资产。资产以旧换新，报废资产应办理好报废等相关审批手续后再申请增置新资产。 在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。

(一)固定资产采购申请

固定资产采购需严格遵守公司预算管理制度，业务部门负责人在审批采究 购申请时应确保在预算范围内审批，集团严格控制超预算采购的情形，超过预算的采购申请原则上不得报送审批；特别情况确需超预算进行固定资产采购申请的，需按集团预算调增审批流程报大区CEO、财务副总裁、CFO申请特批。

(二)固定资产请购

申请门店需根据实际需要并且在预算内提出固定资产的购置申请，将需要购置的固定资产信息（名称规格、型号、类别、数量、申请原因、用途等）资料填写《固定资产请购单》进行请购

(三)固定资产验收

采购部统一采购物品到货后，如开业前店长尚未到岗，由工程项目经理验收，并从采购系统中导出固定资产收货明细清单，编制固定资产清册，工程结束店长到岗后，店长需与工程项目经理比对清单，对现有固定资产进行实物盘点交接，城区指派运营经理监督交接，三方签字确认盘点资产，签字华 确认的盘点资产清单以邮件形式发送给酒店集中会计对口人，具体下发流程请参见运营部下发的开业流程。

(四)固定资产清册

固定资产清册需包括资产名称、数量、单价、供应商、到货日期、验收情况、资产负责人等。

(五)固定资产清册确认

酒店完成固定资产清册编制后，需打印成册并由改店长对纸质固定资产清册进行签字确认。

固定资产的管理

根据餐厅经营管理的具体情况，餐厅的固定资产按账务和实物分别进行管理。餐厅固定资产账务统一由酒店财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。 酒店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查酒店的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。 酒店财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

(一)企业固定资产的实物管理：

各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。 企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。酒店还可以对固定资产进行二维码编码，进行数字化盘点，只需要扫码即可确认该资产的详情。如下图所示。 酒店固定资产标签 资产名称
资产编号
规格型号
使用部门
所在地点
启用日期
各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。 在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。 各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。 对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的’操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。 企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

固定资产的折旧

固定资产的折旧是指在固定资产的使用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。 使用寿命是指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。 应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

(一)固定资产折旧范围

除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： 已提足折旧继续使用的固定资产； 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 会计实务中，处于更新改造中的固定资产不需计提折旧，处于大修理中的固定资产的需计提折旧。

(二)固定资产折旧的方法

企业应根据固定资产所含经济利益的预期实现方式选择折旧方法。可供选择的折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。

(三)提取折旧的确认

企业计提的固定资产折旧，应根据固定资产用途，分别计入相关资产的生产成本或当期费用。 企业应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。

(四)固定资产使用寿命和折旧方法的复核

1、固定资产使用寿命的复核

企业应定期对固定资产预计使用寿命进行复核，如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应相应调整固定资产折旧年限，并将其作为会计估计变更处理。 企业对固定资产预计净残值所作调整也应作为会计估计变更处理。

2、固定资产折旧方法的复核

企业应定期复核固定资产的折旧方法，如果因固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变而应当改变固定资产折旧方法的，应在按规定履行相关程序报经批准后改按新的折旧方法计提折旧。对于固定资产折旧方法的变更，作为会计估计变更处理。

固定资产的维护保养

企业的固定z资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。 资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。 各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。 若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。 零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。 企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。 若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

固定资产的清理及报废

企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。 各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。 对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。 由于意外因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。 无法正常运行，且无法修复。 能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。 修理费用过高，不如购买新设备。 原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。 由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。 其他需要对设备进行报废的原因。 继续使用将对环境造成重大不良影响。 对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。 对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。 对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。 财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。 对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

任务拓展

任务情景

固定资产的数字化盘点解决方案

酒店对固定资产的管理，传统方法为手工记录固定资产台账并分配固定资产编号，定期根据台账进行固定资产盘点，再手工建立盘点单，录入盘点结果。借助现代科技建立酒店固定资产管理系统，可以对酒店资产进行信息化管理。 信息化管理包括但不限于资产采购、入库、领用、借用、调拨、盘点、维修、折旧等业务范围，能涵盖资产的整个生命周期，实现酒店内部的“物联网”。结合资产分类统计等报表、固定资产移动扫码盘点等功能，提高资产管理效率，帮助酒店解决资产管理难题。 主管向Lisa展示了使用固定资产管理系统对固定资产进行盘点：管理系统里已经对旧的固定资产进行了数据录入，以后采购的每一件新资产也要将相关的数据录入到系统，系统会按照编号规则自动生成固定资产编号，并生成包含固定资产信息的二维码，将唯一的二维码和固定资产的名称、购入日期、使用部门等其他信息设计在同一标签上，将标签以不干胶的形式制作出来并贴在固定资产实物上，既明显地区分固定资产的使用部门，又给盘点带来极大的方便，盘点人员不必通过记录资产编码、核对账本的方式进行盘点，只须通过手机登录系统移动端地址，打开盘点单，点击扫一扫按钮，对固定资产上的标签进行扫码，标签信息自动读取，并变更资产的盘点状态。通过查询可立即发现资产盘亏、溢余等变化情况。 主管对Lisa说：这样做非常方便固定资产的盘点，只需要用手机至任意固定资产存放处进行扫码盘点，使盘点速度提高了90%，同时还避免了重复盘点或错盘。

课后思考

如果工程部维修员确定该冰箱因使用时间过长，不具备再维修的价值，如果你是Lisa，你将如何处理？

课后练习

附录

Cue

Summary